جهت دانلود سوالات تستی حسابرسی اینجا کلیک کنید

جهت دانلود سوالات تستی حسابداری اینجا کلیک کنید

جهت دانلود سوالات تستی قانون مالیات ها اینجا کلیک کنید

جهت دانلود سوالات تستی سایر قوانین اینجا کلیک کنید

جهت دانلود پاسخ تشریحی آزمون مالیاتی جامعه حسابداران رسمی 1403 از حبیب اله بازگلی اینجا کلیک کنید.

۴۱- در فرص انحلال اختیاری شرکت سهامی عزل مدیر تصفیه در اختیار کدام مرجع است؟

۲) مجمع عمومی عادی شرکت

۳) دادگاه صلاحیت دار به درخواست هر یک از سهامداران

۴) دادگاه صلاحیت دار به درخواست هر شخص ذی نفع

۴۲- کدام مورد در خصوص خسارات ناشی از عبوب عدل بندی یا بسته بندی کالا، صحیح است؟

۱) متصدی حمل و نقل در خصوص خسارت ناشی از عیوب عدل ،بندی به هیچ وجه مسئول نیست.

۲) متصدی حمل و نقل در خصوص خسارت ناشی از هر نوع عیب عدل بندی مسئول است مگر آنکه شرط عدم مسئولیت کرده باشد

۳) ارسال کننده کالا مسئول خسارت ناشی از عیوب عدل بندی است.

۴) ارسال کننده کالا فقط مسئول خسارت ناشی از عیب ظاهری عدل بندی است.

۴۳- کدام مورد در خصوص صلاحیت الزامی هیئت داوری موضوع قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران صحیح است؟

۱) صلاحیت هیئت داوری نافی صلاحیت دادگاه عمومی حقوقی برای رسیدگی به اختلافات موضوع صلاحیت آن هیئت نیست.

۲) اعمال صلاحیت هیئت داوری منوط به احراز عدم سازش در کانونهای موضوع قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران است.

۳) همه اختلافات بین فعالان بازار سرمایه در هیئت داوری رسیدگی میشود.

۴) هیئت داوری حتی پیش از طرح اختلاف نزد کانونها صلاحیت رسیدگی به اختلاف را دارد.

۴۴- یک فقره چک پس از چندبار ظهرنویسی به آقای رضایی انتقال می یابد. اگر پس از صدور گواهی عدم پرداخت چک آقای رضایی آن را به یکی از دارندگان قبلی چک منتقل کند. ایراد صادر کننده مبنی بر اینکه چک مزبور بابت خرید خودرویی بوده که مستحق للغیر درآمده است در برابر چه شخصی قابل استماع است؟

۱) در برابر تمام دارندگان و انتقال گیرنده نهایی چک

۲) فقط در برابر دارنده بلافصل چک

۳) فقط در برابر آقای رضایی

۴) فقط در برابر انتقال گیرنده نهایی

۴۵- در خصوص کاهش اجباری سرمایه شرکت سهامی کدام مورد صحیح است؟

۱) فقط از طریق کاهش مبلغ اسمی سهام به نسبت متساوی امکان پذیر است.

۲) تکلیف هیئت مدیره است و به مصوبه مجمع عمومی شرکت نیاز ندارد.

۳) در صورت کاهش سرمایه از طریق کاهش مبلغ اسمی سهام رد مبلغ کاهش یافته به صاحبان سهام صورت نمی گیرد.

۴) سهامداران و طلبکاران شرکت میتوانند در مرجع قضائی به آن اعتراض کنند.

۴۶- کدام مورد در خصوص ماهیت و آثار صدور برات چک صحیح نیست؟ تهیه شده در اختبار

۱) طرفین توافق میکنند که تعهد پایه و اصلی از طریق سند تجاری مطالبه و پرداخت شود.

۲) با تسلیم و قبض ورقه تجاری طرفین توافق میکنند که تعهد پایه به تعهد ناشی از سند تجاری تبدیل شود.

۳) صدور سند تجاری یک قرارداد تشریفاتی است

۴) صرف صدور سند ،تجاری تعهدی برای محال علیه ایجاد نمی کند.

۴۷ – دعوت و تشکیل مجمع عمومی مؤسس برای تأسیس چه شرکتهایی الزامی است؟

۱) کلیه شرکتهای سهامی عام و شرکتهای تعاونی

۲) کلیه شرکتهای سهامی عام و خاص و شرکتهای تعاونی

۳) فقط شرکتهای سهامی عام

۴) کلیه شرکتهای سهامی عام و تعاونی سهامی عام

۴۸- «الف» دادخواست ورشکستگی خود را به طرفیت بستانکاران خویش در دادگاه عمومی حقوقی مطرح میکند و حکم ورشکستگی وی صادر میشود. «ب» یکی از بستانکارانی است که در رسیدگی حاضر بوده و محل اقامت وی در ایران است. کدام مورد در خصوص مهلت تجدیدنظر خواهی «ب» از حکم ورشکستگی صحیح است؟

۱) یک ماه پس از اعلان حکم ورشکستگی

۳) دوماه پس از اعلان حکم ورشکستگی

۳) بیست روز پس از اعلان حکم ورشکستگی

۴) بیست روز پس از ابلاغ حکم ورشکستگی

۴۹- در صورتی که کالا به مقصد رسیده باشد لکن مرسل الیه از قبول مال التجاره خودداری کند. مسئولیت هرگونه عیب و نقص وارد بر محموله به عهده چه شخصی است؟

۱) ارسال کننده

۲) مرسل الیه

۳) متصدی حمل و نقل

۴) متصدی حمل و نقل و ارسال کننده

۵۰- کدام مورد در خصوص ثبت و فعالیت شرکتهای خارجی در ایران، صحیح است؟

۱) فعالیت شرکتهای خارجی در ایران منوط به ثبت یک شرکت در ایران است که حداقل ۵۱ درصد سرمایه آن متعلق به اشخاص ایرانی باشد.

۲) فعالیت شرکتهای خارجی در ایران نیازمند ثبت شرکت یا شعبه یا نمایندگی نیست و فقط مستلزم دریافت پروانه فعالیت از مراجع ذی صلاح است

۳) فعالیت شرکتهای خارجی در ایران منوط به ثبت شعبه یا نمایندگی در ایران است.

۴) اعطای امتیاز تشکیل شعبه یا نمایندگی به اتباع بیگانه در ایران طبق اصل ۸۱ قانون اساسی ممنوع است.

۵۱- اگر متعاقب معامله فروش یک تن برنج به مبلغ ۷۵۰ میلیون ریال مایین دو تاجر، در دفتر فروشنده دریافت ۲۰۰ میلیون ریال و در دفتر خریدار پرداخت ۴۰۰ میلیون ریال از بابت ثمن ثبت شده باشد در خصوص قابلیت پذیرش مندرجات دو دفتر یاد شده از حیث قضائی کدام مورد صحیح است؟ 

۱) در فرض تعارض هر دو دفتر کلاً از اعتبار ساقط میشوند.

۲) در فرض تعارض هر دو دفتر کلا از اعتبار ساقط میشوند و فقط به عنوان دلیل وقوع معامله قابل استناد می باشند.

۳) مبلغ مندرج در دفتر خریدار قابل پذیرش است.

۴) مبلغ مندرج در دفتر فروشنده قابل پذیرش است.

۵۲- کدام مورد در خصوص آثار قانونی درج شرط در متن چک صحیح نیست؟

۱) دارنده آن حق درخواست صدور اجرائیه از دادگاه را ندارد.

۲) دارنده چک حق درخواست صدور اجرائیه از اداره ثبت را ندارد.

۳) صادر کننده آن قابل تعقیب کیفری نیست.

۴) مانع از پرداخت چک توسط بانک محال علیه نمیشود.

۵۳- دعاوی ناشی از روابط میان اعضا با شرکت تعاونی در چه مرجعی رسیدگی میشود؟

۱) مجمع عمومی فوق العاده شرکت با اکثریت سه چهارم آرای حاضر در جلسه مرجع صالح را تعیین مینماید.

۲) تابع مقررات اساسنامه است حتی اگر مرجع قضائی خارج از مرکز اصلی را صالح برای رسیدگی قرار داده باشد.

۳) فقط در مرجع قضائی مرکز اصلی شرکت قابل رسیدگی است.

۴) در صورت پیش بینی در اساسنامه باید در مرکز داوری اتاق تعاون رسیدگی شود.

۵۴- مجمع عمومی شرکت سهامی برادر زاده مدیر عامل را به عنوان بازرس شرکت انتخاب می کند. در صورتی که بعداً مجمع عمومی سالیانه صورت دارایی و حساب سود و زبان شرکت را براساس گزارش این بازرس تصویب کند. حکم قانونی آن چیست؟

۱) فقط موجب مسئولیت کیفری مدیر عامل است.

۲) فقط موجب مسئولیت کیفری بازرس است.

۳) تصویب صورت دارایی و حساب سود و زبان شرکت از درجه اعتبار ساقط است.

۴) فقط موجب مسئولیت کیفری بازرس و مدیر عامل یاد شده است.

۵۵- کدام مورد در خصوص ایراد عدم اهلیت صادر کننده سند تجاری انتقال یافته صحیح است؟

۱) بر اساس اصل استقلال امضاتنات موجب بی اعتباری سند تجاری نمی شود.

۲) به علت غیب ماهوی خود نسند موجب بی اعتباری سند تجاری می شود.

۳) در برابر دارنده با حسن نیت سند تجاری قابل استناد نیست مگر آنکه از عیب سند آگاه بوده باشد.

۴) در برابر همه اطراف سند تجاری قابل استناد ،است به جز دارنده با حسن نیت

۵۶- در صورتی که سرمایه شرکت تجاری در دوره عادی فعالیت آن به علت ضررهای وارد شده کم شده باشد کدام مورد صحیح است؟

۱) در هیچ یک از شرکتهای تجاری شرگاه ملزم به تکمیل سرمایه شرکت نیستند.

۲) فقط در شرکتهای تضامنی و نسبی شرکاء ملزم به تکمیل سرمایه شرکت هستند.

۳) در همه شرکتهای تجاری در صورت تصویب مجمع عمومی فوق العاده ،شرکت شرکاه ملزم به تکمیل سرمایه شرکت هستند.

۴) فقط شرکای شرکتهای تضامنی و نسبی و شرکای ضامن در شرکتهای مختلط ملزم به تکمیل سرمایه شرکت هستند.

۵۷- کدام مورد در خصوص استرداد اشیایی که در تصرف تاجر ورشکسته و مورد مطالبه اشخاص ثالث میباشد صحیح است؟

۱) در صورت اختلاف میان مدیر تصفیه و عضو ناظر نظر عضو ناظر ملاک عمل است.

۲) استرداد اشیای مذکور مستلزم اقامه دعوای استرداد نزد دادگاه صالح است.

۳) مدیر تصفیه با تصویب عضو ناظر تقاضای استرداد را قبول می کند و پذیرش تقاضای استرداد از طرف اداره تصفیه منوط به تصویب دادگاه است.

۴) تقاضای استرداد به مدیر یا اداره تصفیه تسلیم میشود و مدیر تصفیه با تصویب عضو ناظر و اداره تصفیه راسا در مورد استرداد تصمیم میگیرد

۵۸- شخصی سفته ای را از طرف دیگری صادر میکند چنانچه معلوم شود وی در صدور سفته وکالت و اختیاری نداشته است کدام مورد بر اساس قواعد حاکم بر اسناد تجاری صحیح است؟

۱) امضا کننده مسئول است، مگر اینکه به وکیل بودن خود در سند تجاری تصریح کند.

۲) شخصی که سفته را امضا و صادر کرده شخصاً متعهد و مسئول است.

۳) عمل فضولی محسوب میشود و در صورت عدم تنفیذ شخصی که سفته از طرف وی صادر شده است. وی و صادر کننده سفته مسئولیتی ندارند.

۴) امضا کننده مسئول است، مگر اینکه بارنده از صدور سفته به وکالت از دیگری آگاه باشند.

۵۹- کدام مورد در خصوص فروش اموال غیر منقول تاجر ورشکسته توسط اداره تصفیه امور ورشکستگی، قانوناً مجاز است؟

۱) انتقال قطعی سال قبل از پرداخت بها در فروش مدت دار

۲) عدم برگزاری مزایده در صورت موافقت اکثریت عددی بستانکاران

۳) تسلیم مال قبل از پرداخت بها در فروش مدت دار

۴) فروش مدت دار با مهلت چهارماهه برای پرداخت ثمن

۶۰- «الف» سفته عندالمطالبه ای را در تاریخ ۱۴۰۲/۰۳/۰۵ در وجه «ب» صادر و آقای «ج» نیز ظهر آن را به عنوان ضامن امضا میکند. «ب» نیز سفته را از طریق ظهرنویسی در وجه جعفر به وی انتقال میدهد در نهایت دارنده فعلی سفته را در تاریخ ۱۴۰۳/۰۶/۰۵ واخواست و در تاریخ ۱۴۰۳/۰۷/۱۰ علیه امضاءکنندگان آن به خواسته مطالبه وجه سفته و خسارت تأخیر تأدیه طرح دعوا می کند. دعوای مذکور علیه چه اشخاصی قابل استماع است؟

۱) الف و ج

۲) الف و ب

۳) فقط الف

۴) الف، ب و ج

1. کدام گزینه مشمول مالیات حق تمبر افزایش سرمایه نمی باشد؟

     الف ) شرکت سهامی خاص            ب) شرکت سهامی عام           ج) شرکت مسئولیت محدود         د) موسسه غیر تجاری

پاسخ : گزینه د

موسسات غیر تجاری و موسسات دولتی چون مشمول قانون تجارت (7 نوع شرکت) نمی باشند مشمول مالیات حق تمبر سرمایه نمی باشند

1. در صورتی که شرکت الف جهت خرید یک دستگاه ماشین آلات اتوماتیک تولید دارو (دارو مورد نظر معاف از مالیات می باشد) ، وام به مبلغ 10 میلیارد ریال ، یک ساله با بهره 2 میلیارد ریال از بانک ملت دریافت نماید ، آیا هزینه تسهیلات مالی در رسیدگی سال مذکور، جز هزینه های قابل قبول محسوب می شود یا خیر؟

پاسخ: خیر

مطابق بخشنامه 232/393/30545 مورخ 1388/03/18، چنانچه تسهیلات مالی دریافتنی در فعالیت های معاف یا مشمول مالیات های مقطوع (به استثنای املاک و حق واگذاری محل که به عنوان دارایی ثابت یا نامشهود موسسه می باشد) مصرف می شود، در این صورت هزینه تسهیلات مالی مذکور مربوط به بخش منابع معاف و مشمول مالیات مقطوع حسب مورد بوده و قابل کسر از درآمدهای مشمول مالیات نخواهد بود

1. طبق ماده 5 آیین نامه ماده 38 قانون تامین اجتماعی، کارفرما مکلف است ، پس قطعی شدن بدهی پیمانکاران ، ظرف ……….. روز از تاریخ ابلاغ از محل 5 درصد سپرده  و آخرین قسط صورت وضعیت ، بدهی مذکور تسویه نماید

      الف ) 10 روز                  ب) 20 روز             ج) 25 روز           د) 30 روز

پاسخ : گزینه ج

نکته :

قرارداد های فرعی (دست دوم) باید در همان شعبه سازمان تامین اجتماعی که قرارداد اصلی مقاطعه کار حقوقی (محل استقرار یا اقامتگاه کارگاه اصلی) می باشد ، تجمیع میشوند.

‌آیین‌نامه اجرایی قانون الحاق یک تبصره به ماده ۳۸ قانون تأمین اجتماعی
مصوب ۱۳۵۴
۱۳۷۳.۰۳.۱۸ – .۴۸۰۰ت ۱۱۴ ه – ۱۳۷۳.۰۴.۰۷ – ۲۹۰
&‌پیمانکاران – تامین اجتماعی
&‌وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی
‌هیأت وزیران در جلسه مورخ ۱۳۷۳.۳.۱۸ بنا به پیشنهاد شماره ۵۰۰۳ مورخ ۱۳۷۲.۵.۱۲
وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و به استناد تبصره الحاقی‌به ماده (۳۸) قانون
تأمین اجتماع – مصوب ۱۳۷۲ – آیین‌نامه اجرایی تبصره یادشده را به شرح زیر تصویب
نمود:
“‌آیین‌نامه اجرایی قانون الحاق یک تبصره به ماده ۳۸ قانون تأمین اجتماعی مصوب
۱۳۵۴”
‌ماده ۱ – کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مواد (۳۸) قانون تأمین اجتماعی و (۲۹)
قانون بیمه‌های اجتماعی سابق مکلفند کلیه مطالبات سازمان تأمین‌اجتماعی (‌که در
این آیین‌نامه به اختصار ازمان نامیده می‌شود) از مقاطعه‌کاران و مهندسین مشاور را
برابر مفاد ماده واحده قانون الحاق یک تبصره به ماده (۳۸)‌قانون تأمین اجتماعی –
مصوب ۱۳۷۲.۲.۲۶ – پس از درخواست سازمان از محل (۵%) کل کارکرد و آخرین قسط نگهداری
شده، به سازمان پرداخت نمایند.
‌ماده ۲ – کلیه کارفرمایان مشمول این آیین‌نامه مکلفند حداکثر ظرف مدت (۳) ماه از
تاریخ لازم‌الاجرا شدن این آیین‌نامه فهرست کامل پیمانهای موضوع ماده یک(‌که از
تاریخ خاتمه، تعلیق یا فسخ قرارداد آنان یک سال گذشته است) را با مشخص نمودن شماره
و تاریخ پیمان، نام پیمانکار و مهندسین مشاور، به سازمان‌تأمین اجتماعی ارائه
نمایند و در مورد اعلام مبلغ کل کارکرد پیمان (‌شامل ارزی و ریالی)، میزان (۵%) و
آخرین قسط موضوع مواد (۳۸) قانون تأمین اجتماعی و(۲۹) قانون بیمه‌های اجتماعی سابق
نگهداری شده نزد کارفرما تا تاریخ شروع و خاتمه یا فسخ یا تعلق پیمان، محل اجرای
کار و شرح مختصری از موضوع‌پیمان، نحوه تهیه مصالح (‌به عهده کارفرما، پیمانکار و
یا هر دو) و آخرین اقامتگاه قانونی پیمانکار و مهندسین مشاور، با سازمان همکاری
نمایند. در مورد‌قراردادهایی که پس از ابلاغ این آیین‌نامه خاتمه می‌یابند یا
تعلیق یا فسخ می‌گردند در صورت عدم ارائه مفاصاحساب از سوی پیمانکار ظرف یک سال از
تاریخ‌خاتمه، تعلیق یا فسخ قرارداد، کارفرما مکلف است مراتب را ظرف یک ماه به
سازمان اعلام نماید.
‌ماده ۳ – سازمان مکلف است در مورد قراردادهای موضوع ماده یک این آیین‌نامه به
ترتیب زیر اقدام نماید.
‌الف) در مورد قراردادهایی که حق بیمه آنها طبق قانون و بر اساس آرای هیأت تجدید
نظر موضوع ماده (۴۴) قانون تأمین اجتماعی قطعی شده است، بدهی حق‌بیمه را مجدداً به
پیمانکار یا مهندسین مشاور ابلاغ و چنانچه حداکثر ظرف (۲۰)‌روز از تاریخ ابلاغ
مجدد، آن را به سازمان پرداخت نکند سازمان بدهی را کتباً به‌کارفرما اعلام نماید.
ب) در مورد قراردادهایی که حق بیمه آنها قطعی نشده است، پس از قطعیت بدهی بایستی
طبق بند “‌الف” اقدام شود.
‌ماده ۴ – کارفرمایان مکلفند بدهی قطعی شده موضوع ماده (۳) این آیین‌نامه مربوط به
پیمانکاران و مهندسی مشاور را که توسط سازمان اعلام می‌شود حداکثر‌طرف مهلت (۲۵)
روز از تاریخ ابلاغ، از محل (۵%) و آخرین قسط موضوع مواد (۳۸) قانون تأمین اجتماعی
و (۲۹) قانون بیمه‌های اجتماعی سابق تأمین و به‌حساب سازمان واریز نمایند.
‌ماده ۵ – سازمان مجاز است جهت اخذ اطلاعات مربوط به قراردادها، به اسناد و مدارک
در اختیار کارفرمایان مراجعه نماید و کارفرمایان در خصوص ارائه مدارک‌و اسناد مورد
نیاز سازمان، همکاری نمایند.
‌حسن حبیبی – معاون اول رییس جمهور

1. در حسابرسی بیمه ‎ای مدارک و اسناد چند سال مورد رسیدگی قرار می‎گیرد؟

       الف ) یک سال               ب) دو سال              ج ) 5 سال             د) 10 سال

پاسخ :  گزینه 1

در سال‎های گذشته دفاتر ۱۰ سال ماقبل کارگاه‎ ها مورد رسیدگی قرار می‎گرفت و همین موضوع باعث ایجاد دردسرهای زیادی برای کارفرمایان و کارگاه‎ها می‎شد تا اینکه طی بخشنامه ۱۰۰۰/۹۷/۲۴۴۰ مورخ ۱۳۹۷/۰۳/۰۵ مدت زمان حسابرسی بیمه تامین اجتماعی به آخرین دوره مالی کارگاه ها محدود شد.

البته در این مورد استثناهایی وجود دارد که در متن بخشنامه ذکر شده است.

1. طبق ماده 38 قانون سازمان تامین اجتماعی، کارفرما باید  ………… درصد مبلغ کل  کار مقاطعه نزد خود نگه داشته و ازاد سازی آن را موکول به ارائه مفاصا حساب از طرف سازمان سازمان تامین اجتماعی نماید؟

            الف ) 16.67                            ب) 7.8                              ج)5                    د)30

پاسخ : گزینه ج

در مواردی که انجام کار به طور مقاطعه به اشخاص حقیقی یا حقوقی واگذار میشود کارفرما باید در قراردادی که منعقد میکند مقاطعه کار ‌را متعهد نماید که کارکنان خود همچنین کارکنان مقاطعه‌ کاران فرعی را نزد سازمان بیمه نماید و کل حق بیمه را به ترتیب مقرر در ماده 28 این قانون‌ بپردازد.‌ پرداخت پنج درصد بهای کل کار مقاطعه ‌کار از طرف کارفرما موکول به ارائه مفاصاحساب از طرف سازمان خواهد بود. ‌در مورد مقاطعه ‌کارانی که صورت مزد و حق بیمه کارکنان خود را در موعد مقرر به سازمان تسلیم و پرداخت میکنند معادل حق بیمه پرداختی بنا به درخواست سازمان از مبلغ مذکور آزاد خواهد شد.‌ هرگاه کارفرما آخرین قسط مقاطعه ‌کار را بدون مطالبه مفاصاحساب سازمان بپردازد مسئول پرداخت حق بیمه مقرر و خسارات مربوط خواهد بود و حق ‌دارد وجوهی را که از این بابت به سازمان پرداخته است از مقاطعه ‌کار مطالبه و وصول نماید. کلیه وزارتخانه‌ ها و موسسات و شرکتهای دولتی -‌ همچنین شهرداریها و اتاق اصناف و موسسات غیردولتی و موسسات خیریه و عام‌المنفعه مشمول مقررات این ماده میباشند.

تبصره 1 [الحاقی 1372/02/26]- کلیه کارفرمایان موضوع این ماده و ماده 29 قانون بیمه‌های اجتماعی سابق مکلفند، مطالبات سازمان تأمین اجتماعی از مقاطعه ‌کاران و‌مهندسین مشاوری که حداقل یک سال از تاریخ خاتمه، تعلیق و یا فسخ قرارداد آنان گذشته و در این فاصله جهت پرداخت حق بیمه کارکنان شاغل در‌اجرای قرارداد و ارائه مفاصا حساب سازمان تأمین اجتماعی مراجعه ننموده‌اند را ضمن اعلام فهرست مشخصات مقاطعه‌ کاران و مهندسین مشاور از‌محل پنج درصد کل کار و آخرین قسط نگهداری شده به این سازمان پرداخت نمایند.
‌میزان حق بیمه پس از قطعی شدن طبق قانون و بر اساس آراء هیأت تجدید نظر موضوع ماده 44 قانون تأمین اجتماعی و ابلاغ مجدد به پیمانکار جهت پرداخت بدهی حق بیمه ظرف 20 روز از تاریخ ابلاغ توسط سازمان تأمین اجتماعی اعلام خواهد شد.
‌نحوه اجرای تبصره به موجب آیین ‌نامه‌ای خواهد بود که توسط سازمان تأمین اجتماعی تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

تبصره 2- مبنای مطالبه حق بیمه در مورد پیمان‌هایی که دارای کارگاههای صنعتی و خدمات تولیدی یا فنی مهندسی ثابت می‌باشند و موضوع اجرای پیمان توسط افراد شاغل در همان کارگاه انجام می‌شود، بر اساس فهرست ارسالی و بازرسی کارگاه است و از اعمال ضریب حق بیمه جهت قرارداد پیمان معاف می‌باشند و سازمان تأمین اجتماعی باید مفاصاحساب این‌گونه قراردادهای پیمان را صادر کند.

1. عوارض آلایندگی در قانون جدید مالیات ارزش افزوده مصوب سال 1400 کدام گزینه است؟

          الف) نیم درصد  فروش           ب) یک درصد  فروش         ج) 1.5 درصد فروش       د) همه موارد

پاسخ 

طبق قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده جدید موصب سال 1400 ، براساس شدت آلایندگی نرخ عوارض  نیم درصد،یک درصد 1.5 درصد فروش می باشد و در صورت کارمزدی باشد ( مصل خدمات آسفالت کردن خیابان) 5 برابر نرخ ای ذکر شده می باشد و ملاک رفع مشمولیت از ابتدای همان فصل می باشد.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه عوارض آلایندگی 10 درصد عوارض آلایندگی متعلق می باشد و غیرقابل بخشودگی می باشد

نکته:

در قانون قدیم طبق تبصره 1 ماده 38، نرخ آلایندگی 1 درصد فروش و ملاک رفع مشمولیت از ابتدای فصل بعد بود

1. اطلاعات صرافی علی و شرکا به در سال 1403 به شرح زیر می باشد ، مبلغ ارزش افزوده در سال 1402 محاسبه کنید (نرخ مایلات بر ارزش افزوده در سال 1402، 10 درصد)

       1.000 دلار در تاریخ 1402/02/01 خریداری شده  ، نرخ تابلو ( دلار 33.000 و فروش 33.100)

        800 دلار فروش رفته  در تاریخ 1402/10/01 ، نرخ تابلو ( خرید دلار 54000 و فروش 54300)

پاسخ : 

اداره امور مالیاتی با زمان خرید ارز کاری ندارد و مبنا در زمان فروش ارز براساس تفاوت قیمت خرید و فروش تابلو در نظر میگیرد،بنابراین

54300-54000=300

300*800=240.000 ماخذ

240.000*10%=24.000ارزش افزوده

 سوال 2 : تبدیل ارز

 2. در صورتی صرافی مذکور 1000 درهم از مشتری دریافت و در مقابل 300 دلار پرداخت نماید، مالیات ارزش افزوده محاسبه کنید؟ 

نرخ تابلو ( خرید دلار 54000 و فروش 54300)

پاسخ :

از نظر اداره امور دارایی صرافی مذکور، 1000 درهم خریداری نموده و 300 دلار فروخته

54300-54000=300

300*300=90000 ماخد

90.000*10%= 9.000 مالیات ارزش افزوده

سوال 3 : حواله ارزی

3. صرافی مذکور بابت 100 دلار حواله ارزی به سویس، مبلغ 500.000 ریال کارمزد دریافت نموده،لطفا ارزش افزوده را محاسبه نمایید

پاسخ:

500.000*10%=50.000