1. شرکت آلفا، تولید کننده یخچال فریز می باشد،این شرکت در سال 1402 ، 5 دستگاه یخچال به ارزش 1.000 میلیون ریال برای واحد اداری خود مورد استفاده قرار داده است،آیا مشمول ارزش افزوده می شود یا خیر؟

پاسخ:

در قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 ، عرضه کالا به خود توسط اشخاص حقوقی مشمول ارزش افزوده نیست

نکته :

در تبصره ماده 4 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1387 (قانون قدیم) عرضه کالا به خود مشمول ارزش افزوده بود

سوال 2 :

2. آیا در قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده مناطق ازاد تجاری و متاطق ویژه اقتصادی مشمول ارزش افزوده هستن یا خیر؟

پاسخ :

بله، در قانون جدید، مناطق آزاد تجاری و مناطق ویژه اتقصادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند

نکته 

در قانون قدیم مالیات بر ارزش افزوده معامله داخل مناطق آزاد تجاری و منطقه ویژه اقتصادی معاف از مالیات بر ارزش افزوده بود

سوال 3 :

3. اگر شرکت الف ، محصول معاف از ارزش افزوده تولید کند، و بابت محصول مورد نظر تجهیزاتی تولیدی با ارزش افزوده 1 ملیارد ریال خریداری کند، ایا ارزش افزوده مورد نظر جز اعتبار شرکت لحاظ می گردد یا خیر؟

پاسخ :

طبق تبصره ۴ ماده 8 قانون مالیات برزش افزوده مصوب سال 1400  صرف‌نظر از آنکه مؤدی به عرضه کالاها و خدمات معاف یا مشمول اشتغال داشته باشد، مالیات وعوارض خرید مربوط به ماشین‌آلات خطوط تولید وی قابل کسر، تهاتر و استرداد می‌باشد.

نکته :

تبصره ۲ ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده 1387 (قدیم)  در صورتی که مؤدیان به عرضه کالا یا خدمت معاف از مالیات موضوع این قانون اشتغال داشته باشند و یا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند، مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نمی‌باشد.

سوال 3 :

طبق قانون مالیات ارزش افزوده ، کدام اشخاص در صورتی حتی فروش های معاف از ارزش افزوده داشته باشند، پرداخت بابت ارزش افزوده خرید، جز اعتبار مالیاتی آنها لحاظ خواهد شد؟

پاسخ :

شهرداری ها و دهیاری ها

سوال 4 :

4. کدام مورد زیر مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده می باشد؟

الف ) قرارداد اجاره 1 خودرو سواری جهت جابه جایی پرسنل

ب) قرارداد سرویس ایاب و ذهاب با یک خودرو سواری جهت جابه جابی پرسنل

پاسخ :

الف ) قرارداد اجاره 1 خودرو سواری جهت جابه جایی پرسنل  جواب : بله مشمول است زیرا  اجاره اموال منقول مشمول قانون ارزش افزوده می باشد 

ب) قرارداد سرویس ایاب و ذهاب با یک خودرو سواری جهت جابه جابی پرسنل جواب : خیر، زیرا قرار داد سرویس ایاب و ذهاب معاف از مالیات بر ارزش افزوده می باشد