قانون مبارزه با پولشویی – دنیای حسابداری https://worldofacc.com آخرین اخبار دنیای حسابداری را از ما بخواهید... Thu, 27 Feb 2025 13:57:00 +0000 fa-IR hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.9.1 https://worldofacc.com/wp-content/uploads/2022/09/cropped-logo-tiny-32x32.png قانون مبارزه با پولشویی – دنیای حسابداری https://worldofacc.com 32 32 تغییر دامنه شمول شرکتهای مشمول قانون مبارزه با پولشویی https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%ba%db%8c%db%8c%d8%b1-%d8%af%d8%a7%d9%85%d9%86%d9%87-%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d8%b4%d8%b1%da%a9%d8%aa%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85/ https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%ba%db%8c%db%8c%d8%b1-%d8%af%d8%a7%d9%85%d9%86%d9%87-%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d8%b4%d8%b1%da%a9%d8%aa%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85/#respond Thu, 27 Feb 2025 13:55:53 +0000 https://worldofacc.com/?p=11014 دامنه شمول شرکتهای مشمول قانون مبارزه با پولشویی تغییر کرد.

]]> https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%ba%db%8c%db%8c%d8%b1-%d8%af%d8%a7%d9%85%d9%86%d9%87-%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d8%b4%d8%b1%da%a9%d8%aa%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85/feed/ 0 خلاصه ای از نکات با اهمیت قانون مبارزه با پولشویی https://worldofacc.com/%d8%ae%d9%84%d8%a7%d8%b5%d9%87-%d8%a7%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%86%da%a9%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%a7-%d8%a7%d9%87%d9%85%db%8c%d8%aa-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a8%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d9%87-%d8%a8/ https://worldofacc.com/%d8%ae%d9%84%d8%a7%d8%b5%d9%87-%d8%a7%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%86%da%a9%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%a7-%d8%a7%d9%87%d9%85%db%8c%d8%aa-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a8%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d9%87-%d8%a8/#respond Thu, 22 Feb 2024 06:50:09 +0000 https://worldofacc.com/?p=8773 جهت دانلود خلاصه ای از نکات با اهمیت قانون مبارزه با پولشویی اینجا کلیک کنید.

]]> https://worldofacc.com/%d8%ae%d9%84%d8%a7%d8%b5%d9%87-%d8%a7%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%86%da%a9%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%a7-%d8%a7%d9%87%d9%85%db%8c%d8%aa-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a8%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d9%87-%d8%a8/feed/ 0 تغییرنحوه گزارشگری قانون مبارزه با پولشویی در گزارش حسابرسی https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%ba%db%8c%db%8c%d8%b1%d9%86%d8%ad%d9%88%d9%87-%da%af%d8%b2%d8%a7%d8%b1%d8%b4%da%af%d8%b1%db%8c-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a8%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d9%87-%d8%a8%d8%a7-%d9%be%d9%88/ https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%ba%db%8c%db%8c%d8%b1%d9%86%d8%ad%d9%88%d9%87-%da%af%d8%b2%d8%a7%d8%b1%d8%b4%da%af%d8%b1%db%8c-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a8%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d9%87-%d8%a8%d8%a7-%d9%be%d9%88/#respond Tue, 20 Feb 2024 17:38:03 +0000 https://worldofacc.com/?p=8752 جامعه حسابداران رسمی ایران در اطلاعیه ای تغییرات گزارشگری قانون مبارزه با پولشویی در گزارش حسابرسی مستقل یا بازرس قانونی اعلام کرد.

]]> https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%ba%db%8c%db%8c%d8%b1%d9%86%d8%ad%d9%88%d9%87-%da%af%d8%b2%d8%a7%d8%b1%d8%b4%da%af%d8%b1%db%8c-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a8%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d9%87-%d8%a8%d8%a7-%d9%be%d9%88/feed/ 0 اعلام شاخص های معاملات و عملیات مشکوک/ ماده ١٣۶ آیین‌نامه اجرایی قانون مبارزه با پولشویی https://worldofacc.com/%d8%a7%d8%b9%d9%84%d8%a7%d9%85-%d8%b4%d8%a7%d8%ae%d8%b5-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%85%d9%84%d8%a7%d8%aa-%d9%88-%d8%b9%d9%85%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d9%85%d8%b4%da%a9%d9%88%da%a9-%d9%85/ https://worldofacc.com/%d8%a7%d8%b9%d9%84%d8%a7%d9%85-%d8%b4%d8%a7%d8%ae%d8%b5-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%85%d9%84%d8%a7%d8%aa-%d9%88-%d8%b9%d9%85%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d9%85%d8%b4%da%a9%d9%88%da%a9-%d9%85/#respond Fri, 16 Dec 2022 08:24:13 +0000 https://worldofacc.com/?p=3655 برای دانلود فایل اینجا کلیک کنید

پیرو دعوتنامه شماره 3 / 02 / 65 مورخ 07 / 08 / 1401 در خصوص جمع بندی و به روزرسانی شاخص های معاملات و عملیات مشکوک و همچنین جلسه کارشناسی برگزار شده در تاریخ 15 / 08 / 1401 با حضور نماینده محترم آن سازمان ، به استحضار می رساند در اجرای مفاد ماده ۱۳۶ آیین نامه اجرایی قانون مبارزه با پولشویی و تبصره ۲ آن ماده ، شاخص های معاملات و عملیات مشکوک و رویه گزارش دهی در آن سازمان و واحدهای تابعه (ادارت کل امور مالیاتی و …) ، به شرح ذیل به روزرسانی و تدوین گردید. خواهشمند است دستور فرمائید در خصوص ابلاغ به کلیه ادارات امورمالیاتی ذی ربط ، ارائه آموزش های لازم و مدنظر قراردادن شاخص ها در فرایند اجرای عملیات و ارسال گزارش های عملیات مشکوک به مرکز اطلاعات مالی مطابق بندهای ۲ و ۳ ماده ۳۸ آیین نامه فوق الذکر ، اقدام لازم صورت پذیرفته و متعاقبا نتیجه به این مرکز منعکس گردد.

 ۱- اشخاص حقیقی و حقوقی که طی مدت زمان مشخص حجم فعالیت تجاری آنها از لحاظ ارزش ، نا متعارف و بیش از حد انتظار باشد یا به یکباره افزایش یابد و یا بیش اظهاری درآمد ابرازی به صورت نامتعارف.(متعارف و حد انتظار میتواند بر اساس میانگین صنعت تعریف شود.)

۲- استمرار در عدم رعایت مفاد ماده ۲۷۲ قانون مالیاتهای مستقیم در سه سال متوالی.
۳- خودداری از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه ای و سایر تکالیف قانونی موضوع مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده و امتناع از ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر به سازمان امور مالیاتی کشور در سه سال متوالی.
۴-تنظیم دفاتر ، اسناد و مدارک خلاف واقع و تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران ، یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود بر خلاف واقع و استناد به آن.
۵-اختفای فعالیت و کتمان درآمد حاصل از آن و همچنین تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران ، یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود بر خلاف واقع.

۶- استفاده از حساب یا کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرا مالیاتی.
۷- چنانچه بیش از سه سال (دربازه زمانی ۵ ساله) در دوره های مالیاتی برای مودی برگ متمم صادر شده باشد ، به شرطی که میزان مالیات متمم صادره حداقل در یکی از سه سال برای اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول رعایت ماده ۲۷۲ ق.م. بوده و از اجرای آن امتناع نموده اند بیش از ۲۰ میلیارد باشد و برای سایر اشخاص حقوقی بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد.

۸- مواردی که بخش قابل توجهی ( بیش از ۴۰ درصد) درآمدها یا هزینه های شرکت در راستای فعالیت اصلی مندرج در اساسنامه شرکت نباشد. (برآورد در زمان رسیدگی و توسط مامورین مالیاتی احراز می شود.)
۹- اشخاص حقوقی با فعالیت یکسان که دارای اعضاء هیات مدیره مشترک یا دارای معاملات غیر واقعی هستند و یا اعضاء هیات مدیره دارای سابقه حضور و عضویت در هیات مدیره شرکتهای صوری (کاغذی) و با معاملات غیر واقعی هستند.
۱۰- اشخاص حقیقی و حقوقی و اعضاء هیات مدیره شخص حقوقی که در اجرای مقررات ماده ۲۷۴ قانون مالیاتهای مستقیم نسبت به اقامه دعوی نزد مراجع قضایی علیه آنها اقدام شده است.

۱۱- اخذ تسهیلات توسط اشخاص حقوقی از صرافی ها و موسسات مالی غیر مجاز ، نهادهای غیر مالی و همچنین اشخاص حقیقی وام دهنده با مبلغ بیش از ۱۰ میلیارد ریال با منشاء نا مشخص.
۱۲-افزایش سرمایه فاقد توجیه منطقی و منبع نامشخص
۱۳- اشخاص حقوقی که پس از راستی آزمایی توسط ادارات امورمالیاتی به عنوان شرکت کاغذی فاقد اعتبار تشخیص داده شوند.
۱۴-خرید ارز یا سکه بصورت غیر متعارف توسط مودی و عدم تناسب با موضوع فعالیت وی.
۱۵- اشخاصی که به استناد موضوع تبصره ماده ۱۵۷ قانون مالیاتهای مستقیم به عنوان مودی واقعی شناسایی شده باشند.(حداقل مالیات ۲۰ میلیارد ریال)
۱۶- صاحبان یا مدیران ارشد شخصیت تجاری که به نظر می رسد برای پنهان کردن هویت اصلی ذینفعان واقعی منصوب شده اند.به عنوان مثال : تجربه ناکافی در مدیریت کسب و کار یا دانش ناکافی از جزئیات معاملات ، یا مدیریت بر چند شرکت و ….

17 – عدم تناسب تعداد پرسنل شخص تجاری با حجم فعالیت آن و همچنین وجود دوره های رکود و یا عدم انجام فعالیت بدون دلیل مشخص

18 – سایر مصادیقی که به تشخیص کارکنان سازمان امور مالیاتی کشور ، مشمول مصادیق بند 12 ماده 1 آئین نامه اجرایی مادة 14 قانون الحاق قانون مبارزه با پولشویی ( مصوّب 1398 ) بوده و در شاخص های فوق پیش بینی نشده است .

منبع:معاون وزیر اقتصاد و رییس مرکز اطلاعات مالی

]]> https://worldofacc.com/%d8%a7%d8%b9%d9%84%d8%a7%d9%85-%d8%b4%d8%a7%d8%ae%d8%b5-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%85%d9%84%d8%a7%d8%aa-%d9%88-%d8%b9%d9%85%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d9%85%d8%b4%da%a9%d9%88%da%a9-%d9%85/feed/ 0