معافیت مالیاتی – دنیای حسابداری https://worldofacc.com آخرین اخبار دنیای حسابداری را از ما بخواهید... Fri, 07 Nov 2025 09:19:45 +0000 fa-IR hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.9.4 https://worldofacc.com/wp-content/uploads/2022/09/cropped-logo-tiny-32x32.png معافیت مالیاتی – دنیای حسابداری https://worldofacc.com 32 32 معافیت ارزش افزوده شناسه اختصاصی فروش زمین و حقوق انتفاع https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d8%b4-%d8%a7%d9%81%d8%b2%d9%88%d8%af%d9%87-%d8%b4%d9%86%d8%a7%d8%b3%d9%87-%d8%a7%d8%ae%d8%aa%d8%b5%d8%a7%d8%b5%db%8c-%d9%81%d8%b1%d9%88%d8%b4/ https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d8%b4-%d8%a7%d9%81%d8%b2%d9%88%d8%af%d9%87-%d8%b4%d9%86%d8%a7%d8%b3%d9%87-%d8%a7%d8%ae%d8%aa%d8%b5%d8%a7%d8%b5%db%8c-%d9%81%d8%b1%d9%88%d8%b4/#respond Fri, 07 Nov 2025 09:19:45 +0000 https://worldofacc.com/?p=12553 در مکاتبه مدیرعامل سازمان صنایع کوچک، موضوع معافیت ارزش افزوده شناسه اختصاصی فروش زمین و حقوق انتفاع (اموال غیر منقول)در شهرکهای صنعتی مورد تاکید قرار گرفت.

]]> https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d8%b4-%d8%a7%d9%81%d8%b2%d9%88%d8%af%d9%87-%d8%b4%d9%86%d8%a7%d8%b3%d9%87-%d8%a7%d8%ae%d8%aa%d8%b5%d8%a7%d8%b5%db%8c-%d9%81%d8%b1%d9%88%d8%b4/feed/ 0 مصادیق خدمات بیمه های اجتماعی قانون مالیات بر ارزش افزوده https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b5%d8%a7%d8%af%db%8c%d9%82-%d8%ae%d8%af%d9%85%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%db%8c%d9%85%d9%87-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%a7%d8%ac%d8%aa%d9%85%d8%a7%d8%b9%db%8c-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a7/ https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b5%d8%a7%d8%af%db%8c%d9%82-%d8%ae%d8%af%d9%85%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%db%8c%d9%85%d9%87-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%a7%d8%ac%d8%aa%d9%85%d8%a7%d8%b9%db%8c-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a7/#respond Sat, 28 Dec 2024 04:08:17 +0000 https://worldofacc.com/?p=10523 مصادیق خدمات بیمه های اجتماعی موضوع جز ۸ بند ب ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ تشریح شد.

]]> https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b5%d8%a7%d8%af%db%8c%d9%82-%d8%ae%d8%af%d9%85%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%db%8c%d9%85%d9%87-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%a7%d8%ac%d8%aa%d9%85%d8%a7%d8%b9%db%8c-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a7/feed/ 0 شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی در مناطق آزاد چیست؟ https://worldofacc.com/%d8%b4%d8%b1%d8%b7-%d8%a8%d8%b1%d8%ae%d9%88%d8%b1%d8%af%d8%a7%d8%b1%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%87%d8%b1%da%af%d9%88%d9%86%d9%87-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa/ https://worldofacc.com/%d8%b4%d8%b1%d8%b7-%d8%a8%d8%b1%d8%ae%d9%88%d8%b1%d8%af%d8%a7%d8%b1%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%87%d8%b1%da%af%d9%88%d9%86%d9%87-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa/#respond Mon, 14 Oct 2024 03:02:36 +0000 https://worldofacc.com/?p=10239 سوال : 

شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی در مناطق آزاد چیست؟

پاسخ:

طبق دستورالعمل نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی و عملکرد مالی در مناطق ازاد تجاری- صنعتی و ویژه اقتصادی

ماده ۲ : در اجرای ماده ۱۳ قانون چگونگی اداره مناطق آزاد کشور و به‌موجب بند (ت) ماده ۳۱ قانون رفع موانع تولید رقابت‌پذیر و ارتقای نظام مالی کشور و تبصره (۱) ماده ۱۴۶ مکرر قانون، شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی در مناطق آزاد، داشتن مجوز فعالیت و تسلیم اظهارنامه مالیاتی و اطلاعات عملکرد مالی در مواعد مقرر قانونی است

]]> https://worldofacc.com/%d8%b4%d8%b1%d8%b7-%d8%a8%d8%b1%d8%ae%d9%88%d8%b1%d8%af%d8%a7%d8%b1%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%87%d8%b1%da%af%d9%88%d9%86%d9%87-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa/feed/ 0 تشریح معافیت مالیات بر ارزش افزوده عسل و محصولات جانبی https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%b4%d8%b1%db%8c%d8%ad-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%b1-%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d8%b4-%d8%a7%d9%81%d8%b2%d9%88%d8%af%d9%87-%d8%b9%d8%b3%d9%84/ https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%b4%d8%b1%db%8c%d8%ad-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%b1-%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d8%b4-%d8%a7%d9%81%d8%b2%d9%88%d8%af%d9%87-%d8%b9%d8%b3%d9%84/#respond Sat, 21 Sep 2024 14:10:56 +0000 https://worldofacc.com/?p=10173 معافیت مالیات بر ارزش افزوده عسل و محصولات جانبی تشریح شد.

]]> https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%b4%d8%b1%db%8c%d8%ad-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%b1-%d8%a7%d8%b1%d8%b2%d8%b4-%d8%a7%d9%81%d8%b2%d9%88%d8%af%d9%87-%d8%b9%d8%b3%d9%84/feed/ 0 تشریح شرایط برخورداری از معافیت مالیاتی (نرخ صفر) موسسات خیریه https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%b4%d8%b1%db%8c%d8%ad-%d8%b4%d8%b1%d8%a7%db%8c%d8%b7-%d8%a8%d8%b1%d8%ae%d9%88%d8%b1%d8%af%d8%a7%d8%b1%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7/ https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%b4%d8%b1%db%8c%d8%ad-%d8%b4%d8%b1%d8%a7%db%8c%d8%b7-%d8%a8%d8%b1%d8%ae%d9%88%d8%b1%d8%af%d8%a7%d8%b1%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7/#respond Mon, 26 Aug 2024 05:10:18 +0000 https://worldofacc.com/?p=10099  شرایط برخورداری از معافیت مالیاتی (نرخ صفر) موسسه خیریه محک/ معافیت بند (ط) ماده ١٣٩ق.م.م اعلام شد.
بند ط) کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی موسسات خیریه و عام المنفعه که به ثبت رسیده‌اند، مشروط بر آن که به موجب اساسنامه آنها صرف ‌امور مذکور در بند (ح) این ماده شود و سازمان امور مالیاتی کشور بر درآمد و هزینه آنها نظارت کند، از پرداخت مالیات معاف است.

تبصره – کمکهای نقدی و غیرنقدی که در هر سال مالی به مصرف نرسیده باشد بدون تعلق مالیات به سال مالی بعد منتقل می‌گردد.
]]> https://worldofacc.com/%d8%aa%d8%b4%d8%b1%db%8c%d8%ad-%d8%b4%d8%b1%d8%a7%db%8c%d8%b7-%d8%a8%d8%b1%d8%ae%d9%88%d8%b1%d8%af%d8%a7%d8%b1%db%8c-%d8%a7%d8%b2-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7/feed/ 0 مجموع درآمد مشمول مالیات سالانه افراد تا ۷۵ میلیارد تومان معاف از مالیات شد https://worldofacc.com/%d9%85%d8%ac%d9%85%d9%88%d8%b9-%d8%af%d8%b1%d8%a2%d9%85%d8%af-%d9%85%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%b3%d8%a7%d9%84%d8%a7%d9%86%d9%87-%d8%a7%d9%81%d8%b1%d8%a7%d8%af/ https://worldofacc.com/%d9%85%d8%ac%d9%85%d9%88%d8%b9-%d8%af%d8%b1%d8%a2%d9%85%d8%af-%d9%85%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%b3%d8%a7%d9%84%d8%a7%d9%86%d9%87-%d8%a7%d9%81%d8%b1%d8%a7%d8%af/#respond Fri, 16 Aug 2024 17:58:02 +0000 https://worldofacc.com/?p=10017 بر اساس اصلاحیه قانون بودجه ۱۴۰۳ مجموع درآمد افراد حقیقی تا ۷۵ میلیارد تومان در سال معاف از مالیات شد.
بر اساس اصلاحیه بند س تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۳ میزان معافیت درآمد سالانه از مالیات برای افراد حقیقی به ۷۵ میلیارد تومان و افراد حقوقی ۷۵۰ میلیارد تومان افزایش یافت.
اصلاحیه بند س تبصره ۶ اصلاحی برابر قانون اصلاح بند س تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور طی نامه ۲۲/ ۵/ ۱۴۰۳ مجلس شورای اسلامی ابلاغ شد.
مجموع معافیت‌ها، نرخ صفر مالیاتی، کاهش نرخ مالیاتی و سایر مشوق‌های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی از محل مجموع درآمد‌های حاصل‌شده برای عملکرد سال ۱۴۰۳ کلیه مؤدیان به‌استثنای معافیت‌های دارای سقف زمانی مشخص و ماده (۸۱) قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۳/ ۱۲/ ۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی و موارد مندرج در مواد (۲)، (۱۳۹)، (۱۴۱)، (۱۴۳)، (۱۴۳مکرر)، (۱۴۵) و (۲۸۰) قانون مذکور، قانون توسعه ابزار‌ها و نهاد‌های مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌های کلی اصل چهل و چهارم (۴۴) قانون اساسی مصوب ۲/ ۹/ ۱۳۸۸ با اصلاحات و الحاقات بعدی، قانون تامین مالی تولید و زیرساخت‌ها مصوب ۲۲/ ۱۲/ ۱۴۰۲ و قانون جهش تولید دانش‌بنیان مصوب ۱۱/ ۲/ ۱۴۰۱، برای اشخاص حقوقی تا هفت هزار و پانصد میلیارد (۷.۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال و اشخاص حقیقی تا هفتصدو پنجاه میلیارد (۷۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه افراد (سود خالص) قابل اعمال است.

]]> https://worldofacc.com/%d9%85%d8%ac%d9%85%d9%88%d8%b9-%d8%af%d8%b1%d8%a2%d9%85%d8%af-%d9%85%d8%b4%d9%85%d9%88%d9%84-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%b3%d8%a7%d9%84%d8%a7%d9%86%d9%87-%d8%a7%d9%81%d8%b1%d8%a7%d8%af/feed/ 0 معافیت مالیاتی شرکت های بورسی و فرابورسی https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa%db%8c-%d8%b4%d8%b1%da%a9%d8%aa-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%a8%d9%88%d8%b1%d8%b3%db%8c-%d9%88-%d9%81%d8%b1%d8%a7%d8%a8%d9%88%d8%b1/ https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa%db%8c-%d8%b4%d8%b1%da%a9%d8%aa-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%a8%d9%88%d8%b1%d8%b3%db%8c-%d9%88-%d9%81%d8%b1%d8%a7%d8%a8%d9%88%d8%b1/#respond Fri, 09 Aug 2024 07:51:05 +0000 https://worldofacc.com/?p=9804 معافیت مالیاتی ماده 143 قانون مالیات های مستقیم

هر شرکت طبق ماده 105 ق.م.م نرخ مالیات آنها 25 درصد می باشد ولی شرکت پذیرفته در بورس یک مشوق مالیاتی مضاعف به شرح زیر داده شد

شرکت های بورسی :

  1. اگر شرکت پذیرفته در بورس، 100 درصد سهام شناور ،آزاد باشد ، 10 درصد نرخ مالیات بخشوده می شود (25 درصد نرخ مالیات *10%=2.5درصد مقدار بخشودگی)،حداقل سهام شناور 25% می باشد.
  2. اگر مقدار سهام شناور شرکت بیشتر از 25 درصد باشد (شرط 100 شناوری ندارد)، مشوق مالیاتی دو برابر می شود (25 درصد نرخ مالیات 105ق.م.م *20 درصد =5 درصد نرخ بخشودگی)
  3. اگر نسبت شناوری کمتر از 100 باشد.نسبت گرفته می شود مثلا در مثال بند 1 اگر نسبت ازاد بود 60 درصد باشد  (25 درصد *10درصد*60درصد = 1.5 درصد مقدار بخشودگی)

 

شرکت های فرا بورسی :

  1. اگر شرکت پذیرفته در فرابورس، 100 درصد سهام شناور ،آزاد باشد ، 5 درصد نرخ مالیات بخشوده می شود (25 درصد نرخ مالیات *5%=1.25درصد مقدار بخشودگی)،حداقل سهام شناور 25% می باشد.
  2. اگر مقدار سهام شناور شرکت بیشتر از 25 درصد باشد (شرط 100 شناوری ندارد)، مشوق مالیاتی دو برابر می شود (25 درصد نرخ مالیات 105ق.م.م *10 درصد =2.5 درصد نرخ بخشودگی)
  3. اگر نسبت شناوری کمتر از 100 باشد.نسبت گرفته می شود مثلا در مثال بند 1 اگر نسبت ازاد بود 60 درصد باشد  (25 درصد *5درصد*60درصد = 0.07 درصد مقدار بخشودگی)

 

نکته مهم :

ملاک محاسبه سهام شناور، پایان سال (اسفندماه) است، مثلا اگر شرکتی از اول سال تا پایان بهمن در تابلو معاملات قرارداشته باشد و اول اسفند از تابلو بورس خارج شود و سهام معامله نشود، مشوق فوق به آن تعلق نمی گیرد.

 

بورس کالا :

  1. اگر شرکتی (بورسی یا غیربورسی) فروش کالا در بورس کالا داشته باشد، 10 درصد مالیات فروش کالا معاف از مالیات می باشد.
  2. اگر شرکت بورسی کالای در بورس کالا عرضه کند و سهام شناور بیشتر از 25 درصد باشد ،مشوق دو برابر میشود بنابراین اگر کالا در بورس کالا بفروشند،20 درصد از مالیات فروش کالا معاف می شود.
]]> https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa%db%8c-%d8%b4%d8%b1%da%a9%d8%aa-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%a8%d9%88%d8%b1%d8%b3%db%8c-%d9%88-%d9%81%d8%b1%d8%a7%d8%a8%d9%88%d8%b1/feed/ 0 خلاصه معافیت ماده 132ق.م.م https://worldofacc.com/%d8%ae%d9%84%d8%a7%d8%b5%d9%87-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d8%af%d9%87-132%d9%82-%d9%85-%d9%85/ https://worldofacc.com/%d8%ae%d9%84%d8%a7%d8%b5%d9%87-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d8%af%d9%87-132%d9%82-%d9%85-%d9%85/#respond Thu, 08 Aug 2024 17:05:58 +0000 https://worldofacc.com/?p=9772 خلاصه معافیت ماده 132 جدید و قدیم:

 

ماده 132 قدیم (شامل شرکت هایی قبل از سال 1395 پروانه بهره برداری گرفته اند)

شرایط تعلق مشوق:

  1. مشمول شرکت های غیردولتی
  2. محدودیت شعاع متراژی : خارج از شعاع 120 کیلومتری تهران ،50 کیلومتری اصفهان و 30 کیلومتری شهرهای بالای 300هزار نفر

مشوق:

مناطق کمتر توسعه یافته : تا 10 سال 100 درصد درآمد ابرازی معاف شد،که طی برنامه پنجم توسعه به 20 سال تغییر کرد

سایر مناطق : 4 سال ،تا 80 درصد درآمد ابرازی مشمول معافیت بود

 

ماده 132 جدید (شامل شرکت هایی  از سال به بعد 1395 پروانه بهره برداری گرفته اند)

شرایط تعلق مشوق:

  1. مشمول شرکت های غیردولتی
  2. محدودیت شعاع متراژی : خارج از شعاع 120 کیلومتری تهران ،50 کیلومتری اصفهان و 30 کیلومتری شهرهای بالای 300هزار نفر( استثنا: جز تهران، در سایر شهرها اگر داخل شهرک های صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی باشند ، فاصلع متراژی ملاک قرار نمیگیرد)

مشوق:

مناطق کمتر توسعه یافته : تا 10 سال نرخ مالیات صفر

اگر داخل شهرک صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی باشید 3 سال به مدت مذکور اضافه میگردد.

سایر مناطق : تا 5 سال نرخ مالیاتی صفر است

اگر داخل شهرک صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی باشید 2 سال به مدت مذکور اضافه میگردد.

 

نکته:

معافیت مالیاتی ماده 132 ق.م.م فقط به درآمد ابرازی موضوع پروانه بهره برداری و ضایعات تولید آن را شامل می شود.در صورتی مازاد نسبت به ظرفیت پروانه بهره برداری تولید، درآمد فروش ضایعات یا تولید کارمزدی محصولات داشه باشیم ،مشمول معافیت ماده 132 ق.م.م می شود.

هزینه های برگشتی توسط اداره مالیاتی نیز مشمول معافیت ماده 132 ق.م.م می شود

نکته:

در صورتی شرکت مشمول معافیت ماده 132 ق.م.م شود و تعداد پرسنل بیشتر از 50 نفر باشد، اگر در دوره معافیت  افزایش، پرسنل استخدامی که دارای تاییدیه اداره باشد(بیمه باشند) بیش از 50 درصد در هر سال باشد، به ازای هر سال ، یک سال مشوق مالیاتی  ( به نرخ صفر ) اضافه می شود. ( در صورتی افراد اخراج نمایید معافیت مذکور لغو و مالیات و جرائم گرفته می شود).

 

سوال :

تاریخ شروع معافیت ماده 132 ق.م.م از چه تاریخی برای شرکت های مشمول در نظر گرفته می شود؟

پاسخ:

معافیت ماده 132 ق.م.م ، از تاریخ اولین پروانه بهره برداری، مجوز فعالیت یا قرارداد استخراج (شرکت های معدنی) شروع می شود.

در صورتی شرکتی قبل از پروانه بهره برداری تولید و فروش داشته باشد(کتمان درآمد) ، شروع مشوق ماده 132 ق.م.م از تاریخ اولین فاکتور فروش می باشد

 

نکته:

انواع سرمایه گذاری مجدد از دید ماده 132 ق.م.م :

الف) سرمایه گذاری مجدد در دروه معافیت ماده 132 ق.م.م = پروانه اصلاحی معافیت صدر ماده 132.ق.م.م 

ب) سرمایه گذاری مجدد بعد از دوره معافیت یا سنوات پایانی(بجز زمین برای شرکت های تولیدی و معدنی) = طبق بند “ث” ماده 132 ق.م.م مشوق مالیاتی به اندازه مبلغ سرمایه گذاری مجدد می باشد 

 

بند “ث” ماده 132 ق.م.م با عنوان سرمایه گذاری مجدد:

1. شامل هم مشمولان قانون قدیم ( پروانه بهره برداری قبل 1395) + مشمول قانون جدید (پروانه بهره برداری بعد سال 1395) +شرکت های خدماتی + شرکت های حمل و نقل

2. اگر بجز سرمایه گذاری اولیه که از آن مشوق استفاد کردند ( صدر ماده 132) سرمایه گذاری مجدد بکنند ( وجه نقد باید وارد شرکت شده و در سرمایه ثبتی شرکت لحاظ گردد)

3. اگر مشوق با مشارکت اشخاص خارجی باشد، به ازای هر 5 درصد مشارکت، 10 درصد به مشوق های بالا اضافه می شود ( تا حداکثر 50 درصد)

شرط سرمایه گذاری مجدد:

اجازه ای کتبی که از طرف مراجع قانونی ذی ربط به منظور انجام سرمایه گذاری برای تأسیس، توسعه ، بازسازی و نوسازی واحد تولیدی، معدنی، خدماتی بیمارستان ها، هتل ها، مراکز اقامتی گردشگری و حمل و نقل برای ایجاد دارایی ثابت (به تفکیک زمین و سایر دارایی های ثابت) صادر می شود.

میزان مشوق :

مناطق عادی :

تا میزان درآمد مشمول مالیات ابرازی که به میزان سرمایه برسید: 50 درصد درامد نرخ صفر، 50 درصد مشمول مالیات

مناطق کمتر توسعه یافته:

تا میزانی که درآمد مشمول مالیات ابرازی به میزان 2 برابر سرمایه گذاری برسد :کل درآمد نرخ مالیات صفر است.

به چه مواردی سرمایه گذاری مجدد تعلق می گیرد؟

  1. تولیدی و معدنی (بجز زمین)
  2. خدماتی : کلیه فعالیت ها

 

تاسیسات گردشگری:

مشوق ماده 132 ق.م.م  به تاسیسات گردشگری نیز تعلق می گیرد که شامل هتل ها،تاسیسات تله کابین و…،بوم گردی و تاسیسات تفریحی به شرط مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد و میراث فرهنگی و گردشگری داشته باشند

اگر مجوز مذکور قبل از سال 1395 باشد = تا 6 سال 50 درصد مالیات بر درآمد ابرازی به نرخ صفر ( تا پایان سال 1400)

اگر مجور بعد از سال 1395 باشد = طبق ماده صدر 132 ق.م.م  جدید تعلق می گیرد

نکته:

  1. اجاره تاسیسات فوق ، شامل مشوق نمی شود
  2. اعزام گردشگر به خارج از کشور ، شامل مشوق نمی شود
  3. جذب گردشگر خارجی به داخل کشور، 100 درصد درآمد نرخ مالیاتی صفر است.
  4. اعزام زائر به عربستان،عراق,سوریه ، نرخ مالیاتی صفر می باشد

 

هزینه های تحقیقاتی و پژوهشی

شرکت های تولیدی و معدنی غیر دولتی که مبلغ فروش آنها حداقل 10 میلیارد ریال (طبق اخرین تغییرات مصوب مورخ مهر 1401) اگر قرارداد های پؤوهشی با دانشگاه،موسسات آموزش عالی یا پژوهشکده های علمی تحقیقیاتی در راستای نقشه جامع علمی کشور منعقد نموده و گزارش پیشرفت سالانه ابراز را به دانشگاه مروبطه ارائه دهند، به میزان هزینه های قرارداد پژوهشی و حداکثر تا 10 درصد مالیات ابرازی معاف از مالیات می باشند و همچنین مبلغ فوق جز هزینه های غیر قابل قبول نیز می باشد

مثال:

اطلاعات مالی، شرکت معدنی خصوصی الف در سال 1401 به شرح زیر می باشد

فروش   400.000.000.000.000 ریال

درآمد مشمول ابرازی   30.000.000.000 ریال

مالیات ابرازی   8.000.000.000 ریال

هزینه پژوهشی 600.000.000 ریال

مطلوب است محاسبه مالیات قابل پرداخت؟

پاسخ :

حداکثر سقف هزینه های پژوهشی شامل مشوق 132ق.م.م

8.000.000.000*10% = 800.000.000 

مالیات ابرازی منها هزینه های پژوهشی       

          600.000.000-800.000.000.000 = 7400.000.000

هزینه های غیر قابل قبول مالیاتی

600.000.000*.25% = 150.000.000

مالیات قابل پرداخت

7.400.000.000 +150.000.000 = 7.550.000.000 مالیات قابل پرداخت شرکت الف

                            

 

]]> https://worldofacc.com/%d8%ae%d9%84%d8%a7%d8%b5%d9%87-%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%85%d8%a7%d8%af%d9%87-132%d9%82-%d9%85-%d9%85/feed/ 0 معافیت های خودرویی در قانون مالیات بر سرمایه https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%ae%d9%88%d8%af%d8%b1%d9%88%db%8c%db%8c-%d8%af%d8%b1-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%b1-%d8%b3/ https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%ae%d9%88%d8%af%d8%b1%d9%88%db%8c%db%8c-%d8%af%d8%b1-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%b1-%d8%b3/#respond Fri, 10 May 2024 08:32:56 +0000 https://worldofacc.com/?p=9277 معافیت های خودرویی در قانون مالیات بر سرمایه بدین شرح میباشد.

]]> https://worldofacc.com/%d9%85%d8%b9%d8%a7%d9%81%db%8c%d8%aa-%d9%87%d8%a7%db%8c-%d8%ae%d9%88%d8%af%d8%b1%d9%88%db%8c%db%8c-%d8%af%d8%b1-%d9%82%d8%a7%d9%86%d9%88%d9%86-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa-%d8%a8%d8%b1-%d8%b3/feed/ 0 مهمترین مشوق‌های مالیاتی در زمینه پژوهش و فناوری https://worldofacc.com/%d9%85%d9%87%d9%85%d8%aa%d8%b1%db%8c%d9%86-%d9%85%d8%b4%d9%88%d9%82%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa%db%8c-%d8%af%d8%b1-%d8%b2%d9%85%db%8c%d9%86%d9%87-%d9%be%da%98%d9%88/ https://worldofacc.com/%d9%85%d9%87%d9%85%d8%aa%d8%b1%db%8c%d9%86-%d9%85%d8%b4%d9%88%d9%82%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa%db%8c-%d8%af%d8%b1-%d8%b2%d9%85%db%8c%d9%86%d9%87-%d9%be%da%98%d9%88/#respond Tue, 19 Dec 2023 06:16:20 +0000 https://worldofacc.com/?p=8348 خلاصه مهمترین مشوق‌های مالیاتی در زمینه پژوهش و فناوری منتشرشد.

]]> https://worldofacc.com/%d9%85%d9%87%d9%85%d8%aa%d8%b1%db%8c%d9%86-%d9%85%d8%b4%d9%88%d9%82%d9%87%d8%a7%db%8c-%d9%85%d8%a7%d9%84%db%8c%d8%a7%d8%aa%db%8c-%d8%af%d8%b1-%d8%b2%d9%85%db%8c%d9%86%d9%87-%d9%be%da%98%d9%88/feed/ 0