نکته مالیاتی: آیا زیان تایید شده مالیات ثبت حسابداری دارد؟

تاریخ انتشار : ۱۴۰۳/۰۵/۱۲

نکته مالیاتی: آیا زیان تایید شده مالیات ثبت حسابداری دارد؟

پاسخ:

بله.طبق استاندارد 35 حسابداری ایران ، از سال 1399 اگر زیان تایید شده یا زیانی با بهترین برآورد قسمتی تایید بشه

دارایی مالیات انتقالی  …….. ( به میزان زیان تایید شده (انتظار تایید* نرخ مالیات )

                                                                                                  مالیات بر درآمد / تعدیلات سنواتی 

اگر زیان توسط اداره دارایی تایید شد، سنوات بعد از درآمد مشمول مالیات ابرازی قابل استهلاک می باشد.

مثال:

اگر در سال 1401 ، زیان ابرازی 20.000 میلیون ریال باشد و اداره دارایی 4.000 میلیون ریال آن تایید کند. 

الف ) اگر در سال 1402

سود ابرازی 2.500 میلیون ریال 

برگ تشخیص مالیات ، درآمد مشمول مالیات 3.700 میلیون ریال باشد

مالیات پرداختی چقدر است؟

=(3700-2500)*.25درصد

نکته: زیان تایید شده تا سقف درآمد ابرازی قابل مستهلک شدن می باشد

ب)اگر در سال 1402

زیان ابرازی : 4.000ملیون ریال

تشخیص مالیات درآمد مشمول مالیات: 2.400 میلیون ریال

=2400*25 درصد 

نکته:چون زیان ابرازی اعلام شده و درآمد ابرازی صفر می باشد.زیان تایید شده قابل مستهلک کردن نیست